Использование криптовалюты в Украине

В Украине готовятся контролировать рынок криптовалют

Советник по безопасности бизнеса ЮК «ЮниМайндс» Виктор Шульга рассказал о ситуации на криптовалютном рынке



Количество криптообменников в Украине сопровождается экспоненциальным ростом. Криптоэксперты неустанно твердят, что ежедневный объем этого рынка составляет 200 млн долларов США. Подоспели и первые блокировки операций на криптобиржах с участием правоохранительных органов.

Криптовалюта сейчас: использование, декларирование, налоги

Одни из первых, кто отреагировал на виртуальный рынок -Национальное агентство по предупреждению коррупции и Госфинмониторинг. Так, НАПК опубликовало инструкцию с правилами декларирования, где виртуальным активам посвящена отдельная глава «Особенности отражения сведений о нематериальных активах» со ссылкой на FATF.

• FATF Международная группа по противодействию отмыванию грязных денег (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering) - межправительственный орган, целью работы которого является развитие и внедрение на международном уровне мер и стандартов по борьбе по отмыванию денег.

В правилах есть определение понятия «криптовалюта» - это цифровые (виртуальные) деньги в форме токенов, созданные и учитываются в распределенном реестре. Указан и сам порядок отображения в декларации с пометкой названия актива в поле «Описание объекта права» (например, Bitcoin Cash, Bitcoin, Etherium, Ripple, Litecoin). Среди прочего, следует указать:

- дату приобретения криптовалюты субъектом декларирования или членом его семьи;

- количество токенов по состоянию на последний день отчетного периода;

- общую стоимость токенов определенного вида.

При наличии у субъекта декларирования или члена его семьи криптовалют различного вида в декларации указывается отдельно информация по каждому виду.

По рекомендациям того же FATF (о внедрении соответствующего регулирование криптовалют) были внесены изменения в Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».

В частности, дано определение поставщика услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, определено его как субъекта первичного финансового мониторинга и запечатлено какие операции могут осуществлять:

• обмен виртуальных активов;
• перевод виртуальных активов;
• хранения и / или администрирования виртуальных активов или инструментов, позволяющих контролировать виртуальные активы.
• участие и предоставление финансовых услуг, связанных с предложением эмитента и / или продажей виртуальных активов;

Кроме того, субъект первичного финансового мониторинга, предоставляющая услуги перевода средств, осуществляет надлежащую проверку к проведению перевода путем верификации плательщика (инициатора перевода).

Такие нормы идут в разрез с ключевыми принципами криптотусовки - анонимности. Соответственно, возникнет непривычная процедура по подтверждению происхождения средств. Не исключением уже становится и блокировка счетов биржами, в случае подозрительности.

Коротко о налогах.

Неопределенность и еще раз неопределённость. Норм налогового законодательства нет, правил налогообложения криптовалют нет, четко определенного КВЭД тоже нет. Государство обещает урегулировать этот вопрос. Законопроект подан, правда еще с 2019 года. Стадия - направлено на рассмотрение комитета.

Однозначно, на сегодняшний день криптоактивы имеют статус высокорисковых в разрезе инвестирования. Неопределенность в налоговом поле и правовом статусе не дают реальную возможность для взаимодействия виртуальных активов для игроков крупного бизнеса.

Что планируется внедрить?

Несмотря на активное использование криптовалют уже несколько лет подряд, правового регулирования не предвиделось. Логика в этом есть, так как испытание временем на прочность криптоактивов дает понимание целесообразности начинаний по легализации. Но уже 2 декабря 2020 года Верховная Рада в первом чтении проголосовала за законопроект 3637 "О виртуальных активах", что, в свою очередь, легализирует рынок цифровых валют в Украине.

Правовой статус виртуальных активов. Виртуальные активы определяются как нематериальное благо, обращения с которым будут регулироваться Гражданским кодексом Украины. Но в то же время планируется разделение на обеспеченные и необеспеченные. Обеспеченными будут считаться те, которые дают возможность получить в собственность объекты гражданских прав (имущество, недвижимость, акции). Необеспеченные активы не будут средством платежа, но клиенты смогут заплатить за товар или услугу виртуальным активом, а банк конвертировать актив и переводить получателю эквивалент в гривне. Таким образом, виртуальные активы не будут являться средством платежа на территории Украины.

Центральным органом исполнительной власти, который не только формирует и реализует государственную политику в сфере обращения виртуальных активов, но и призван контролировать все, что связанно с обращением цифровой валюты является Министерство цифровой трансформации Украины.

Предлагается также регистрировать деятельность поставщиков услуг, связанных с оборотом виртуальных активов. При этом, лицо, которое планирует осуществлять деятельность в качестве поставщика услуг, связанных с оборотом виртуальных активов должно отвечать следующим требованиям:

- руководители и учредители поставщика услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, должны иметь безупречную деловую репутацию в понимании законодательства о предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов;

- раскрыть информацию о структуре собственности, которая позволяет установить конечных бенефициарных владельцев;

- разработать внутренние процедуры финансового мониторинга и другие процедуры, направленные на предотвращение отмывания денег, полученных преступным путем, а также правила обработки персональных данных с учетом требований Закона Украины "О защите персональных данных".

Сомнительно, что нынешний рынок виртуальных активов реально готов к таким изменениям. Как минимум, для этого нужен хороший дополнительный ресурс в виде аналитических мощностей для определения чистоты происхождения активов, специалисты по верификации, использование политик AML. До внедрения этих базовых требований придётся работать с нарушениями.

Шульга Виктор, compliance officer, советник по безопасности бизнеса юридической компании «ЮниМайндс»
biz.ligazakon.net/ru/analitycs/201513_kak-v-ukraine-ureguliruyut-rynok-kriptovalyut

Комитет рекомендует урегулировать сферу виртуальных активов



Проект Закона разработан Минцифрой совместно с депутатским объединением Blockchain4Ukraine и ключевыми стейкхолдерами

Комитет по вопросам цифровой трансформации 28 апреля 2021 года рекомендовал Верховной Раде принять законопроект № 3637 "О виртуальных активах" во втором чтении. Проект Закона будет устанавливать в Украине механизм правового регулирования сферы виртуальных активов.

Об этом сообщили в Минцифры.

Законопроект № 3637 "О виртуальных активах" был поддержан Парламентом в первом чтении и доработан в соответствии с правками народных депутатов. Также усовершенствованный проект Закона включает новые положения FATF, связанные с обращением виртуальных активов. Учет актуальных международных стандартов урегулирования операций с виртуальными активами будет способствовать существенной детенизации этого рынка.

"Украина имеет незаурядный потенциал занять ведущее место в мировой цифровой экономике. В частности, этому будет способствовать и запуск легального рынка виртуальных активов. Принятие законопроекта № 3637 в предложенной редакции позволит украинским блокчейн-компаниям легализовать собственные бизнес-процессы и официально работать с банковской системой. Кроме того, такую возможность будут иметь и граждане, которые получают доходы от операций с виртуальными активами. Законопроект "О виртуальных активах" будет способствовать устранению юридических рисков для работы международных криптокомпаний и привлечению иностранных инвестиций в новую прогрессивную отрасль", - сказал заместитель Министра цифровой трансформации по вопросам развития IT Александр Борняков.

Профильный законопроект № 3637 разработан Минцифрой совместно с депутатским объединением Blockchain4Ukraine и ключевыми стейкхолдерами. Проект Закона "О виртуальных активах":

- формирует правовое поле для работы на рынке виртуальных активов;

- определяет правовой статус, классификацию, права собственности и другие ключевые юридические дефиниции;

- адаптирует рекомендации FATF относительно финансового мониторинга рынка виртуальных активов;

- определяет перечень профессиональных поставщиков услуг виртуальных активов и их регистрацию;

- определяет регулятора рынка - Минцифру (в отдельных случаях Национальный банк Украины и Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовым рынкам).

Указано, что предоставление виртуальным активам юридического статуса будет стимулировать развитие новой индустрии в правовом поле государства и способствовать увеличению поступлений в государственный бюджет за счет налогов. Украинцы смогут токенизировать права собственности и получат судебную защиту прав на виртуальные активы. А международные криптобиржи легально будут вести деятельность на территории Украины.

Основатель криптобиржи KUNA запустил новый образовательный формат на тему финансов
Сегодня финансовая система Украины переживает переломный момент: она готовится к легализации криптовалют. Минцифры, депутатское объединение Blockchain4Ukraine и Ассоциация "Блокчейн Украины" разработали проект закона №3637 "О виртуальных активах".



Михаил Чобанян — основатель первой публичной криптовалютной биржи в Украине и СНГ Kuna.io и президент Ассоциации "Блокчейн Украины", запустил на своем youtube-канале рубрику "Гос. Анатомия". В ней он рассказывает о работе государственных органов в сфере финансов. Первый выпуск опубликован сегодня и раскрывает суть работы Национального депозитария Украины.

Сегодня финансовая система Украины переживает переломный момент: она готовится к легализации криптовалют. Министерство цифровой трансформации, депутатское объединение Blockchain4Ukraine и Ассоциация "Блокчейн Украины" разработали проект закона №3637 "О виртуальных активах".

2 декабря 2020 года Верховная Рада в первом чтении приняла закон. В случае окончательного принятия законопроекта блокчейн-бизнес в Украине сможет легально работать с криптовалютами. Закон сможет устранить юридические риски для работы международных криптокомпаний и спровоцирует привлечение иностранных инвестиций в Украину. Чтобы осознать важность закона, достаточно посмотреть на налоговые декларации госслужащих страны за 2020-й год: они задекларировали криптовалюты на 75 млрд грн. При том, что криптовалюты не имеют правового статуса.

"Мы разрабатываем проект в сфере GovTech, а также меня интересует докриптовый (традиционный) финансовый рынок. Для этого я изучаю все, что есть в финансовой и политической плоскости Украины, в том числе работу государственных органов. Я решил делиться этим процессом с вами. Уверен, что это будет полезно всем без исключения. Не знаешь правил игры, не сможешь искать альтернативные пути", — прокомментировал Михаил Чобанян.

Ассоциация "Блокчейн Украины" на данный момент является самым мощным негосударственным инструментом для интеграции технологии блокчейн в экономику Украины и во все государственные процессы. Благодаря образовательному формату "Гос. Анатомия" разобраться в этих процессах будет возможность у всех желающих. Причем информация в нем подается из первых уст — президент Ассоциации Михаил Чобанян лично интервьюирует первых лиц соответствующих госорганов.

Героем первого выпуска стал Миндаугас Бакас — глава Национального депозитария с 2016 года. Он рассказал, что НДУ хранит акции общим номиналом 1,8 триллиона гривен, показал, кто каждый день отражает хакерские атаки на депозитарий и даже познакомил со столетним "прадедушкой" биткоина. Детальнее смотрите на видео.

delo.ua/econonomyandpoliticsinukraine/osnovatel-kriptobirzhi-kuna-zapustil-novyj-obraz-381595

Для обеспечения достойной пенсии необходимо комплексное решение

Пресс-служба Государственной налоговой службы Украины, опубликовано 28 января 2021 в 10:18

На сегодня создание эффективной пенсионной стратегии для обеспечения достойной пенсии является самым важным вопросом. Об этом заявил Председатель ГНС Алексей Любченко во время заседания Первого пенсионного форума в Украине.

«Налоги никакого отношения к пенсии не имеют, и с пенсии налоги не уплачиваются. Но пенсия, к сожалению, сегодня имеет отношение в Украине к налогам, потому что сегодня пенсионный фонд на 40% дотационный и зависит от доходов государственного бюджета. Ответ на вопрос обеспечения достойной пенсии лежит в плоскости комплексного решения ряда вопросов, в пределах компетенции Государственной налоговой службы Украины », - отметил Алексей Любченко.

По его словам, первым шагом является обеспечение баланса населения и рабочих мест. Так, в 2019 году с 29600000 экономически активного населения не получали никаких доходов 11800000. То есть на одного работающего в Украине - один неработающий и один пенсионер! К тому же, как показывает статистика, после 2004 года в течение десяти лет потеряно 5 млн рабочих мест, которые вполне вероятно могут находиться в «тени».

Решить этот вопрос, по мнению главы ГНС, можно за счет современной цифровой экономически обоснованной переписи населения.

Вторым шагом является контроль за потребительскими расходами.

«Это собственно та сфера, где монетизируется налоговая база. В течение года, как показывает пример 2019 года, граждане могут потратить примерно 3 трлн грн, но государство контролирует только 1200000000000 через фискальный чек. То есть могу констатировать, что государство не контролирует 60% потребительских расходов, а именно из-за потребительских расходов и формируется налоговая база », - подчеркнул Алексей Любченко.

Глава ГНС уверен, что если каждый гражданин нашей страны в месяц на 100 грн увеличит фискальный чек, это позволит дополнительно обеспечить 1 млрд грн доходов ежемесячно.

Важным шагом также является открытие банковской тайны. По мнению Алексея Любченко, контролирующий орган, который видит риски неуплаты налогов на сотни миллиардов гривен, должен иметь доступ к счетам.

«Интернет-торговля, услуги в социальных сетях, электронные деньги, криптовалюта - это все неконтролируемая сегодня государством сфера, где украинцы тратят свои доходы. Она вне государственного контроля, а это - огромные средства и огромные потери рабочих мест, а, соответственно, и налогов и взносов. Именно банковская тайна в своем нынешнем виде поддерживает теневой рынок занятости. Не могут почти 12 млн человек не получать никаких доходов », - отметил руководитель налоговой службы.

И последнее, не менее важным шагом является нулевое декларирование - как точка отсчета без возможности дальнейшей легализации доходов. Граждане должны понимать, что это - первая и последняя налоговая амнистия в Украине, и активы, полученные преступным путем, под нулевую декларацию не будут подпадать.

«В целом большая часть украинцев сознательны и честно платит налоги. Надо убедить всех граждан, что достойная пенсия - это ответственность каждого уже сегодня. И именно те, кто работает в тени, перекладывают свои и своих родных будущие социальные расходы на тех, кто работает легально. Мы получили в 1991 году в наследство от родителей Украину. Но со временем взяли ее в долг у наших детей. Поэтому я уверен, что долгосрочная пенсионная стратегия учтет своевременное возвращение долгов нашим детям в будущем », - отметил Алексей Любченко.

Оригинал на украинском языке тут: tax.gov.ua/media-tsentr/novini/450431.html

Ответы на часто задаваемые вопросы налогоплательщиков по налогообложению и декларированию криптовалюты.

652 – именно столько чиновников по итогам 2020 года задекларировали криптовалюту в своих антикоррупционных декларациях.
684 – такое количество решений в реестре, в которых украинские суды упоминают криптовалюту.

В то же время действующее украинское законодательство не дает определения этому виду актива, не классифицирует, не регулирует обращение, хранение, владение, проведение операций с помощью криптоактивов в Украине. Ряд законопроектов, которые были призваны урегулировать статус криптоактивов в Украине, отозваны.

• Закон Украины «О виртуальных активах» принят в первом чтении, и он до сих пор находится на рассмотрении в парламенте.
• Проект закона о налогообложении операций с криптоактивами без движения в Раде еще с конца 2019 года.
• Закон о предотвращении и противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, дает краткое определение виртуальных активов, однако не причисляет к ним криптовалюту.
• Исключением в этой правовой неопределенности является Закон Украины «О предотвращении коррупции», который четко предусматривает, что криптовалюта должно быть задекларирована в антикоррупционной декларации.

Зато и действующее налоговое законодательство не содержит специальных правил налогообложения и декларирования таких видов активов. То есть доход физических лиц от операций с криптовалютой облагается по общим правилам. Это также отмечают налоговые органы в своих индивидуальных налоговых консультациях на запросы налогоплательщиков.

Ответы на часто задаваемые вопросы налогоплательщиков по налогообложению и декларированию криптовалют:

Я владею криптовалютой на криптокошельке. Должен ли я декларировать то, что у меня есть криптовалюта, в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах?

Нет. Налоговое законодательство не обязывает физическое лицо-налогоплательщика декларировать в годовой декларации криптовалюту, которой такое лицо владеет. В разделе декларации, где указываются сведения об имуществе, которое находится в собственности плательщика налога как на территории Украины, так и за ее пределами, такие активы не указываются.

Я продал криптовалюту и получил доход в виде средств, зачисленных на мой банковский счет. Облагается ли этот доход и что считать налогооблагаемым доходом?

Да, доход, полученный от продажи криптовалюты, облагается налогом по общим правилам – по ставке 18% налога и 1,5% военного сбора. Причем облагаемым доходом является вся сумма средств, полученных в результате продажи криптоактива, а не положительная разница между суммой приобретения криптоактива и суммой его продажи (как в операциях с инвестиционным активом, под определение которого криптовалюта не подпадает).

Я продал криптовалюту на иностранной криптобирже и получил доход, должен ли я платить налоги?

Да, если вы налоговый резидент Украины, т.е. физическое лицо, которое имеет постоянное место жительства в Украине или имеющее более тесные личные или экономические связи в Украине. Если невозможно определить постоянное место жительства и наличие тесных связей с Украиной, лицо считается налоговым резидентом, если находится в Украине не менее 183 дней в течение отчетного года.

Как и когда подавать декларацию?

Задекларировать доходы нужно до 1 мая 2021 года, а последним днем уплаты налога и военного сбора в бюджет является 1 августа 2021 года. Когда доход от продажи криптовалюты – иностранный, можно подать заявление в налоговый орган о переносе срока на подачу декларации до 31 декабря 2021 года, что отсрочит срок уплаты до 10 января 2022 года. Заполнить декларацию можно в своем электронном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы Украины.

Может ли наступать уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с доходов, полученных в результате продажи криптовалюты?

Да, может, если от такого уклонения от уплаты лицом бюджет недополучил более 3 405 000 гривен налогов и сборов.

А как в других странах?

Согласно отчету Организации экономического сотрудничества и развития, многие страны мира разработали четкие и детальные налоговые правила для операций с криптоактивами как для физических лиц, так и для компаний.

Например, в Финляндии налогоплательщик имеет право уменьшить свои налогооблагаемые доходы за счет расходов на оборудование и электричество в процессе майнинга криптовалюты при условии надлежащего документального подтверждения. Причем финны на законодательном уровне разграничивают майнинг и форжинг как способы добывания криптовалюты и устанавливают для них различные налоговые правила.

Отсутствие правового регулирования оборота криптоактивов в Украине не создает особых преимуществ ни для налогоплательщиков, ни для государства. Такая правовая неопределенность может породить много злоупотреблений и судебных споров в будущем. С одной стороны, по мнению налоговых органов, лицо должно платить налоги с доходов от продажи криптовалюты, с другой – это же лицо не уверено, что сможет защитить свое право собственности на криптоактив в суде.

forbes.ua/ru/money/vse-shcho-varto-znati-pro-opodatkuvannya-ta-deklaruvannya-kriptovalyuti-dlya-fizichnikh-osib-29042021-1512

Криптовалюты в Украине: регулирование, адаптация и майнинг
02 / 07 / 2021
Украина на пути к тому, чтобы стать одним из мировых лидеров по принятию криптовалют среди жителей страны. В декабре прошлого года Верховная Рада в первом чтении одобрила законопроект «О виртуальных активах», который призван легализовать операции с криптовалютами в стране. Авторы законопроекта верят, что его принятие превратит Украину в одну из самых дружелюбных к криптовалютам юрисдикций в мире. До 1 декабря Национальный банк Украины должен проанализировать влияние криптовалют на работу центробанков. Разобрались, насколько в Украине популярны криптовалюты, как регулируется рынок и каковы перспективы легализации криптовалют в стране.


Украина стала лидером в криптоадаптации
По данным сентябрьского отчета аналитической фирмы Chainalysis, Украина занимает лидирующую позицию в индексе глобального принятия криптовалют. Следом за ней идут Россия, Венесуэла, Китай, Кения и США.


Топ-10 стран в индексе глобального принятия криптовалют компании Chainalysis. Источник.
США и Китай по-прежнему проводят самое большое количество транзакций с криптовалютами. Но, если не брать в расчет крупнейших китов крипторынка, по мнению аналитиков Chainalysis, именно украинцы, россияне и венесуэльцы являются самыми активными розничными пользователями цифровых валют.

При этом важно понимать, что нет официальной статистики относительно того, сколько человек используют криптовалюты в Украине. Но если взять данные Chainalysis, то в среднем ежедневно украинцы проводят транзакции с криптовалютами на сумму от $150 млн до $200 млн. Аналитики отмечают, что именно жители Украины чаще всего используют криптовалюты для международных переводов. Интересно, что криптовалюты также используются в международной торговле,например, в товарообороте с Турцией.

При этом ключевыми драйверами роста популярности криптовалют в стране являются «простые люди» — розничные инвесторы, которые вкладывают меньше $1 000 в цифровые активы. Для сравнения, в США и Китае эту роль на себя берут криптокиты и институциональные инвесторы. Институционалы в Украине тоже проявляют интерес к цифровым активам, но пока их сравнительно мало.

Крупные держатели криптовалют или криптокиты также есть в стране. По данным сервиса Opendatabot, украинские чиновники владеют 46 351 биткоинами, что составляет около $1.6 млрд по текущему курсу. Почти треть из них, 18 000 ВТС, принадлежат всего одному человеку — депутату Днепровского горсовета Вячеславу Мишалову. При этом число украинских чиновников, инвестирующих в криптовалюты, растет. Так, если в 2018 году их было 71, то в 2020-м уже 653 чиновника подали налоговые декларации, в которых сообщили о владении криптовалютами.

В числе причин популярности криптовалют среди украинцев стоит отметить экономические сложности, строгое регулирование международных и валютных переводов, широкое распространение безналичных и мобильных платежей, а также наличие крупного сообщества блокчейн-разработчиков и высокий уровень технологической грамотности населения в целом.

Розничные инвесторы заинтересованы в криптовалютах, так как те могут предложить высокую доходность, у крипторынка достаточно низкий порог входа и не слишком строгое регулирование. Криптовалюты, как и доллары США, являются одним из средств защиты против волатильности национальной валюты — украинской гривны, а также популярным инструментом диверсификации рисков на фоне общей экономической нестабильности в стране. По данным Chainalysis, Украина заняла 10-е место среди стран, чьи жители больше всего заработали на биткоине в 2020 году — украинцы в совокупности заработали около $400 млн.

По этой причине именно Украина является одним из ключевых рынков для крупнейшей криптобиржи Binance. Об этом в фебрале в интервью изданию AIN.UA рассказал глава Binance в СНГ и Восточной Европе Глеб Костарев. Торговая площадка постоянно работает над новыми валютными парами для украинской гривны и активно сотрудничает с украинским правительством по будущему крипторегулированию. Костарев не назвал точных цифр, но отметил, что во время пандемии коронавируса заметно увеличилось количество украинских пользователей на Binance и размер их инвестиций.

Украина также участвует в гонке по запуску цифровых валют центробанков (CBDC). Планы по созданию цифровой гривны появились еще в 2016 году. В 2018–2019 гг. власти уже протестировали проект по запуску CBDC, но решили вернуться к его обсуждению позже. В январе 2021 года Министерство цифровой трансформации договорилось о партнерстве с фондом Stellar Development Foundation — организация будет помогать ведомству в построении инфраструктуры для виртуальных активов и разработке национальной цифровой валюты.

При этом 30 июня Верховная Рада Украины приняла во втором чтении законопроект «О платежных услугах», где в том числе прописаны правила выпуска CBDC. Так, согласно новому законопроекту, выпуском «электронной формы денежной единицы Украины», или CBDC, займется Нацбанк Украины, который также должен будет определить порядок эмиссии, хранения и обращения нового цифрового актива.

Наиболее популярные криптобиржи в стране: зарубежные с поддержкой гривны Binance, EXMO и Huobi, а также местные Kuna и BTC Trade. Десятки обменников предлагают обменять гривны на криптовалюту. Среди них FlashObmen, Coinex24, F-Change, 365Cash, Netex24, BaksMan и другие.

Выделим также несколько украинских криптостартапов:

• Rentberry — децентрализованная платформа для аренды жилья, собравшая $25 млн в ходе ICO;
• D-Market — маркетплейс игрового контента, собравший на ICO $11 млн;
• Neuromation — маркетплейс модульных решений в области искусственного интеллекта, собрал на ICO рекордные для украинского рынка $71.6 млн;
• Remme — фирма блокчейн-безопасности, привлекла $17 млн в ходе ICO;
• Hacken — сообщество «белых» хакеров, которые находят уязвимости в блокчейн-проектах;
• Ambisafe — платформа для запуска смарт-контрактов и security-токенов;
• Distributed Lab — разработчик смарт-контрактов и токенов для бизнеса.

Регулирование криптовалют в Украине
Криптосектор активно развивается в стране уже около пяти лет, но до сих пор у него нет четких правил регулирования. За последние несколько лет парламентарии и различные ведомства подготовили несколько законопроектов о криптовалютах, но ни один из них пока не был принят.

Тем не менее властями были приняты поправки к действующим законам, которые дают определение криптовалютам и частично вводят их в правовое поле. Так, в декабре 2019 года Верховная Рада внесла изменения в Закон о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма, который действует с конца апреля 2020 года. Эти изменения были подготовлены на основе рекомендаций FATF — международной организации, которая разрабатывает финансовые меры борьбы с отмыванием денег. Среди нововведений есть и положения о виртуальных активах (криптовалютах).

Рассмотрим основные положения о регулировании криптовалют в Украине согласно действующему законодательству:

• Криптовалюта — это виртуальный актив с цифровым выражением стоимости. Он может быть продан, переведен другому пользователю, а также использован в качестве оплаты за товары или услуги или инвестиционного инструмента;
• Криптовалюты не признаются платежным инструментом в Украине, но их использование законно;
• Криптокомпании должны регистрироваться как поставщики виртуальных активов. Они могут их обменивать, передавать, хранить и проводить с ними операции;
• Поставщики виртуальных активов собирают данные обо всех сделках и обязаны идентифицировать их участников, если сумма сделки превышает 30 000 гривен (около 80 000 ₽ или $1 100). При этом они имеют право делать это и при сделках на меньшие суммы;
• Министерство цифровой трансформации Украины регулирует деятельность криптокомпаний;
• Майнинг криптовалют легален, и майнерам надо платить подоходный налог;
• Криптовалюты надо декларировать и платить подоходный налог в 18% и военный сбор 1.5%. При этом прямого механизма контроля этого процесса пока еще нет.

Основные положения законопроекта «О виртуальных активах»
В декабре 2020 года Верховная Рада в первом чтении приняла законопроект «О виртуальных активах», который мы рассмотрим более детально.

При разработке законопроекта власти консультировались с криптобиржей Binance, а также украинским криптосообществом. В результате весной этого года Комитет по цифровой трансформации предложил пересмотреть ряд положений законопроекта в пользу еще большей поддержки отрасли.

Основные положения законопроекта «О виртуальных активах»:

• Криптовалюты — это виртуальный актив и «нематериальное благо», а также совокупность данных в электронном виде. Граждане Украины могут проводить с ними различные операции обмена, а также использовать для верификации или подтверждения своих имущественных и других прав (то есть остается пространство для токенизации активов и служебных токенов).
• Отдельно в законопроекте выделяются виртуальные активы, обеспеченные товарами, услугами или фиатными валютами. Если их эмитент прекратит свою деятельность, они должны быть изъяты с рынка;
• Правом собственности на виртуальные активы обладает тот, у кого есть доступ к приватным ключам кошелька. В законопроекте подчеркивается, что монеты можно передать на хранение третьим лицам, а также власти могут их конфисковать по решению суда;
• Держатели криптовалют могут свободно обмениваться виртуальными активами, а также обменивать их на различные товары и услуги;
• Криптобиржи должны получать разрешение на работу у Министерства цифровой трансформации Украины. Срок действия полученной лицензии — один год. Ведомство будет контролировать работу криптоплатформ, мониторить их операции, а также бороться с отмыванием денег и легализацией преступных доходов через криптобиржи. При этом российским криптовалютным платформам не разрешат вести бизнес в Украине;
• Криптокомпании должны предоставлять регулятору информацию о структуре собственности и бенефициарах, а также гарантировать, что они не способствуют отмыванию денег и тщательно защищают персональные данные пользователей;
• Уставный капитал криптобирж — от €20 000, а у кастодиальных сервисов — от €10 000. Еще одно условие — криптобиржи могут открывать только предприниматели с незапятнанной деловой репутацией;
• Пользователи криптобирж обязаны проходить KYC/AML-проверки, то есть сообщать паспортные данные и привязывать банковские счета;
• Банки могут хранить криптовалюты пользователей и компаний;
• Законопроект разрешает проводить ICO (первичное предложение монет). Но при токенсейле, который соберет свыше €200 000, эмитент обязан подготовить и опубликовать отчетную информацию о проекте, а также за месяц уведомить регулятора о проведении кампании по сбору средств.
• Майнинг легален и подпадает под категорию предоставления услуг.

Рассматриваемый законопроект рамочный: в нем лишь общие положения, а многие конкретные нормы появятся в отдельных актах. Так, например, после того как криптовалюты получат правовой статус, законодатели смогут рассмотреть налогообложение цифровых активов. Согласно одному из законопроектов от 2019 года, первые пять лет после вступления закона в силу будет действовать льготная налоговая ставка в 5%, а после этого держатели криптовалют будут платить стандартный подоходный налог в 18% плюс 1.5% военного сбора.

При этом представители Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку (НКЦПФР) и Национального банка Украины (НБУ) раскритиковали вторую версию законопроекта и призвали к его дальнейшим доработкам. Регуляторы отметили, что в тексте документа есть пробелы и ошибки, которые создают возможность различных интерпретаций. Так, НКЦПФР заметила, что принятая классификация виртуальных активов и нормативный подход не соответствуют лучшей международной практике и законодательству ЕС. Регулятор обеспокоен отсутствием положений о защите инвесторов и мер по предупреждению преступности. Главное юридическое управление Верховной Рады рекомендовало внести в проект дополнительные поправки.

Законопроект «О виртуальных активах» может показаться строгим, в результате может создаться впечатление, что он только осложнит жизнь криптокомпаниям в Украине. Но на деле принятие этого закона — огромный шаг вперед. Он выводит криптовалюты из полулегального состояния и позволяет криптокомпаниям работать в стране полностью легально. Сравните с российским Законом «О цифровых финансовых активах» — либеральность украинского регулирования очевидна.

Министерство цифровой трансформации Украины считает, что введение четкого режима регулирования будет стимулировать зарубежные криптокомпании работать с украинцами и открывать филиалы в стране.

Действительно, у Украины будет много преимуществ даже перед другими крипто-дружественными странами. Ведь в стране более низкие корпоративные и подоходные налоги, гораздо проще открыть банковский счет из-за менее обременительных правил и процедур регистрации. Поэтому власти верят, что у Украины есть реальный шанс стать одной из самых привлекательных юрисдикций для криптовалют.

Также Украина планирует активно привлекать криптовалютный бизнес при помощи низких налогов: компании будут платить 5% от прибыли и не будут платить НДС, а физические лица — 5% до конца 2025 года.

Сейчас в Украине уже насчитывается около 100 криптокомпаний. «Как только мы примем закон, Украина станет одним из самых популярных направлений в мире для криптовалют», — заявил заместитель министра цифровой трансформации Алексей Борняков в комментариях изданию Foreign Policy. По его оценкам, после принятия законопроекта «О виртуальных активах» Украина может стать домом для около 2 000 криптовалютных фирм. Борняков ожидает и роста количества украинских криптостартапов. «У нас есть большой кадровый резерв и сильное сообщество блокчейн-разработчиков в Украине», — отметил он.

Украинские власти развивают майнинг
В то же время власти Украины не оставляют без внимания и майнинг.

Правительство планирует построить огромные дата-центры рядом с атомными электростанциями. Они будут хранить госдокументы, но также могут быть использованы и для майнинга биткоина и крупных альткоинов.

Так, в мае 2020 года исполняющая обязанности главы Минэнерго Ольга Буславец подписала распоряжение об изучении возможности использования избыточной электроэнергии, вырабатываемой АЭС, для майнинга. Это должно обеспечить электростанции дополнительным рынком сбыта. Современные ASIC-майнеры могут включаться или выключаться в течение минуты и при необходимости сглаживать колебания потребления и выработки электроэнергии на АЭС.

Рядом с крупнейшей в Европе атомной электростанцией Запорожской АЭС скоро появится дата-центр, на котором помимо прочего будут также и добывать криптовалюту. Строительство ведет государственная компания АЭС «Энергоатом» и частная фирма H2. В проект вложено свыше $700 млн.

Еще один дата-центр строится рядом с Ровенской атомной электростанцией в Западной Украине в рамках трехстороннего партнерства между региональными властями, «Энергоатомом» и голландской компанией Bitfury, специализирующейся на строительстве биткоин-инфраструктуры. Мощность объекта изначально предусмотрена на уровне 250 МВт с дальнейшим увеличением до 500 МВт или даже 2–3 ГВт. Ожидается, что строительство будет завершено к 31 августа 2022 года.

Что может помешать приходу криптокомпаний в Украину
Оптимизм украинских властей относительно безоблачного будущего криптокомпаний в стране может показаться излишним. Есть риски превращения страны в криптохаб, и геополитическая ситуация является ключевым из них.

Например, в прошлом году бермудская криптобиржа Bittrex Global прекратила обслуживать пользователей из Украины и других стран, включая Беларусь, Бурунди, Мали, Мьянму, Никарагуа и Панаму. Свое решение площадка объяснила неблагоприятной «текущей нормативной средой» в затронутых юрисдикциях. В комментариях изданию CoinDesk Алексей Борняков сообщил, что украинские власти связались с Bittrex по этому вопросу: дело в полуострове Крым. США и Евросоюз запрещают вести бизнес с контрагентами в Крыму под угрозой санкций. Но, по словам Борнякова, крымских пользователей трудно отделить от остальных граждан Украины. Министерство цифровой трансформации страны предложило несколько технологических вариантов, чтобы украинские граждане, не имеющие связи со спорными территориями, могли воспользоваться биржей.

Некоторые западные компании не хотят сотрудничать с фирмами из Украины, так как работа с этой юрисдикцией является для них риском. Например, с такой ситуацией столкнулась украинская компания Remme.

Вероятно, регулирование будет ориентировано прежде всего на внутренний рынок. Европейским компаниям незачем получать украинскую лицензию даже с учетом налоговых льгот, ведь страна не входит в ЕС. Украинским компаниям выгоднее получить лицензию в другой юрисдикции — тогда они смогут работать не только на местном рынке.

Но крупным компаниям, которые уже работают в Украине, регулирование сильно упростит жизнь. По словам Глеба Костарева, сейчас в стране работают только удаленные сотрудники Binance. Но в будущем биржа может открыть здесь полноценный офис или подразделение разработки. Для этого в стране должно быть принято законодательство, задающее четкие правила игры.

Украина — отличный пример для других стран
Власти Украины стремятся сделать страну одной из самых популярных для криптокомпаний юрисдикций.

Даже в своем нынешнем виде законопроект «О виртуальных активах» позволит совершенно легально и по понятным правилам работать в Украине криптовалютным обменникам и биржам, а пользователям — свободно переводить криптовалюты и торговать ими. Это огромный шаг вперед по признанию криптовалют.

Думаем, украинские законодатели движутся в верном направлении: обращают внимание на криптосектор, не «кошмарят» строгими требованиями и хотят помочь ему вырасти. В этом отношении у Украины есть чему поучиться властям других стран, в том числе и России.

Источник: media.sigen.pro/regulation/5765